POR QUE RELATAR DADOS FINANCEIROS
Que Relatar Significa? Strategizing que a função das finanças envolve
conceptualizing e projetar o infrastructure que servirá as
necessidades’dos dados da organização s agora e no
futuro. Embora esta não seja nenhuma tarefa fácil, o esforço
strategizing eventualmente deve focalizar nos componentes
higher-level, macios para assegurar o desenvolvimento de uma função
relevante das finanças. Isto significa dirigir-se a
considerações do superior-upper-tier da aproximação multilevel a
strategizing. Desenvolver o aspecto de relatório da função
das finanças é o objetivo sumário chave de considerações do
superior-upper-tier para o proprietário pequeno e emergente do
negócio. Relatar neste contexto consulta (1) à capacidade
traduzir dados em formatos formais ou informais da apresentação e
(2) paradigms da análise, modelos do crescimento, e metrics
identificando e tornando-se para ajudar na sustentação de decisão.
Conceptualizing estes dois aspectos principais do relatório é
crítico ao projeto da função das finanças, particularmente
infrastructure. Eventualmente, o proprietário pequeno e
emergente do negócio necessitará desenvolver determinada folha de
contrapeso e estratégias de P&L que suportam o esforço de
relatório. A capacidade desenvolver estes aspectos da função
das finanças ditará o sucesso em esforços de relatório internos e
externos. Colocar a fundação cedo e desenvolver a
potencialidade para gerar relatórios significativos farão para uma
função forte das finanças que conduza ao negócio para a frente e o
permita ajustes e o mude quando necessária. Finalidade do relatório financeiro Um dos desafios os mais grandes o proprietário
pequeno e emergente do negócio encontrará envolve compreender como a
companhia está executando. O depiction que o mais exato a
companhia fará saber vem com os dados financeiros gera. É o
desafio de management/owners para relatar eficazmente estes dados, que
incluem o traduzir no formulário intelligible da indicação
financeira. O proprietário pequeno e emergente do negócio encontrará que o relatório financeiro dá forma ao relacionamento’da companhia s com o ambiente de negócio. Pode-se parecer que o relatório financeiro é meramente o depiction do ambiente de negócio e como a companhia existe nela. No fato, este “relacionamento” de sentido único é um misnomer, que relatar dita as decisões que se relacionam aos recursos dentro da companhia e do alocamento de recursos fora. Isto é especial verdadeiro com os dados financeiros divulgados no setor público. O relatório financeiro fornece também uma indicação do desempenho relativo a um grupo’do par do negócio s. É fazer do negócio mais melhor do que outro? Mais mau? Se o desempenho estiver acima ou abaixo dos pares da indústria, owners/managers sabem porque e em que maneiras? O relatório financeiro joga um papel na tomada de decisão dinâmica fornecendo uma vista do desempenho relativo e o uso de e a necessidade para recursos. A examinação de ferramentas de relatório formais conduzirá ao proprietário pequeno e emergente do negócio considerar as ferramentas da indicação financeira que servirão necessidades atuais e em perspectiva da decisão. Geralmente, a necessidade existirá para dois tipos de indicações financeiras: aqueles que ilustram o desempenho da companhia sobre um período de tempo e aqueles que medem o estado da companhia em um ponto a tempo. Indicações Financeiras O mais freqüentemente Usadas O desempenho de medição sobre um período de tempo dará proprietários e outras partes interessadas a abilidade de ver como bom o uso’da companhia s dos recursos rende produtos e serviços. As indicações de lucro e de perda são usadas mostrar como as despesas rendem a renda sobre um período de tempo—mensal, publicação trimestral, ou anualmente. Total, esta indicação fornecerá a informação na disponibilidade do dinheiro, particularmente na quantidade e no sincronismo. O P&L é baseado inerente na informação historic, que não é necessariamente indicativa do desempenho futuro mas da introspecção valiosa das ofertas em tendências e em testes padrões no ambiente e no interior externos a companhia. A chave à utilidade de indicações de P&L está no detalhe ou nos componentes da renda. Compreender estes componentes fornece a introspecção prática no desempenho histórico da companhia e de sua probabilidade para o sucesso futuro. Para o exemplo, duas companhias com linhas inferiores similares podem ser distinguidas pelo fato que uma companhia conseguiu este número através das margens contínuas e dos níveis práticos da despesa, quando a outra conseguiu o número através de um evento extraordinário (por exemplo, eliminação de recurso, rendimentos do seguro). Não é prática basear um modelo do negócio em windfalls impredizíveis. O relatório financeiro bom fornece uma indicação não somente da quantidade e de cronometrar do fluxo de dinheiro mas do risco de alcançar determinadas expectativas do fluxo de dinheiro. Uma folha de contrapeso fornece uma avaliação do estado’financeiro da companhia s em um ponto dado a tempo. No detalhe, fornece a informação nos detalhes de recursos da companhia, em obrigações da companhia, e nos interesses dos proprietários. A folha de contrapeso fornece uma avaliação dos recursos da companhia disponíveis no futuro as.well.as compromissos que a companhia fêz aos outsiders. Este tipo de indicação financeira fornece uma compreensão do valor da estaca que cada proprietário tem na empresa ilustrando o valor do equipamento, do inventário, e dos valores intangíveis as.well.as compromissos e contingências aos outsiders. A folha de contrapeso serve aumentar a informação apresentada no P&L e fornecer a informação na disponibilidade, no sincronismo, e no risco do fluxo de dinheiro futuro. A apresentação de folha de contrapeso de pagável de inventário, receivable de clientes, e de clientes fornece uma indicação do fluxo de dinheiro futuro e a antecipação do rendimento. Analisar a folha de contrapeso sobre o tempo é particularmente útil como o ebb e o fluxo dos contrapesos pode ser compreendido e traduzido em decisões de negócio úteis. Original à folha de contrapeso é a avaliação da estrutura importanta e do seu impacto no liquidity. As partes interessadas chaves tais como credores e proprietários da equidade têm um interesse no nível relativo das responsabilidades ( termo longo e curto) aos recursos. Pode a companhia encontrar-se com suas obrigações do débito do período ao período? A companhia poderá ao pagamento para fora de seu dividendo? A folha de contrapeso é um depiction honesto da organização para partes interessadas internas e externas. A indicação de fluxos de dinheiro combina P&L e componentes da folha de contrapeso para fornecer a informação em como a companhia utilizou seu excesso mais importante do recurso um o período especificado do dinheiro—do tempo. Uma indicação formal do fluxo de dinheiro distinguirá o fluxo de dinheiro das operações, de investing atividades, e de financiar atividades. Se uma companhia for negociada publicamente, deve preparar uma indicação formal do fluxo de dinheiro de acordo com GAAP. Embora as complexidades de preparar uma indicação do fluxo de dinheiro não sejam dirigidas aqui, vale a pena anotar que os proprietários pequenos e emergentes do negócio devem compreender os usos ou as fontes do dinheiro, especial nos estágios adiantados do desenvolvimento de negócio. Devem motivate e incentives baixos para empregados atuais e futuros em artigos de P&L (por exemplo, rendimento, margens) assim como a quantidade de dinheiro gerada ou coletada. Tornar-se familiar com esta indicação financeira ajudará a proprietários pequenos e emergentes do negócio com o processo de tomada de decisão e assegurar-se-á de que managers/owners estejam na sincronização com necessidades do negócio. Determinados aspectos de indicações financeiras podem ser misturados para ajudar analisar o negócio. Criar relações com a folha de contrapeso e os componentes de P&L ajudará ao proprietário pequeno e emergente do negócio fazer decisões sobre clientes e produtos. Para o exemplo, as relações proeminentes das vendas dos dias—compostas da ajuda receivable de clientes (folha de contrapeso) e do rendimento (P&L—) avalíam a qualidade dos clientes ou os esforços’da organização s em receivables prestando serviços de manutenção. O inventário gira as relações, compostas do custo dos bens vendidos (P&L) e do inventário (folha de contrapeso), ajuda-as fornecer uma compreensão da corrente de fonte e como o inventário bom está sendo controlado. Compreendendo como estas indicações financeiras padrão trabalham e seu valor aos responsáveis pelas decisões é chave, como a maioria de análise e o relatório são baseados na informação derivada deles. O strategist deve ter uma compreensão desobstruída da necessidade para estas indicações financeiras básicas e o nível do detalhe que será necessário para os fazer úteis. Padrão contra o relatório nonstandard Em muitos contextos, o relatório do termo
consulta exclusivamente a preparar indicações financeiras formais.
Prepará-los para finalidades externas e internas depende, para
a maioria de parte, da abilidade da função das finanças de produzir
a informação financeira em um formato prescrito. Algumas
companhias, entretanto, terão exigências relay a informação
financeira periférica aos clientes dos dados fora da organização.
Estas exigências de relatório nonstandard podem ter o mesmo
peso que exigências de relatório formais, padrão e/ou uma
conseqüência pesada para o noncompliance. A atenção às
exigências de relatório nonstandard será uma prioridade particular
para companhias publicamente negociadas. Que são estas
exigências de relatório? Como devem ser dirigidos? Como
impactam a função e a estratégia das finanças? - liberações de imprensa (salário trimestral ou de outra maneira) - relatando ao departamento de census de ESTADOS UNIDOS - respostas a ou relatório para exames de imposto (estado e federal) - arquivando o formulário 8K, relatório atual conforme à seção 13 ou 15(d) do ato de troca de seguranças de 1934 - discussão da gerência e análise (MD&A) nos relatórios anuais e no formulário incorporados 10K, relatório anual conforme à seção 13 ou 15(d) do ato de troca de seguranças de 1934 - prospectuses do arquivamento e circulares oferecendo do investimento Que faz este relatório diferente das exigências de relatório padrão? As circunstâncias que o causam e/ou o motivation para uma extremidade desejada distinguem este tipo de relatório daquele do padrão que relata—produzindo a folha de contrapeso, o P&L, e as indicações do fluxo de dinheiro. Os seguintes fatores distinguem o relatório nonstandard das exigências de relatório padrão: - sincronismo irregular. Os pedidos para data/reports por agências governamentais terão os confinamentes do sincronismo que vão além do sincronismo padrão para exigências dos dados na organização. Onde o relatório do padrão vem em anual, em semiannual, trimestralmente, ou incrementos de calendário-mês, as observações do imposto podem ter incrementos do tempo de resposta em qualquer lugar 10 a 90 dias da data da observação. Para companhias públicas, um arquivamento do formulário 8K é requerido (por o segundo) para divulgar um evento significativo dentro de um período de tempo razoável depois que o evento ocorre. A função das finanças deve ser preparada para controlar exigências de relatório de planeamento e para poder responder rapidamente e intelligibly em frames de tempo nonstandard. - urgency. Embora algum relatório nonstandard seja feito em antecipação a um significativo, o evento desejado do ciclo de vida do negócio, é feito mais em resposta a um pedido authoritative para a informação. O inaction pode ter conseqüências para o negócio. Este tipo de relatório reactive deve ser exato e oportuno. As respostas iniciais às observações para exames de imposto, se no federal, estado, ou nível local, não podem reque a informação financeira por si mesmo, mas simplesmente um reconhecimento do recibo da observação. A brevidade dessa resposta pode induzir uma avaliação positiva, qualitative pelas autoridades a respeito da organização e diminuir o sopro de uma examinação ou de um lien. A função das finanças deve ser servida para responder aos vários pedidos. - respostas compulsórias. O relatório o mais nonstandard não é opcional. As autoridades regulatory, os corpos governamentais, ou o público geral podem emitir demandas para a informação a que o negócio deve comply. A direita fazer o negócio, o acesso aos fundos públicos, ou o capitalization de mercado pode ser na estaca se uma organização for reticent a respeito de um pedido nonstandard dos dados. Dirigir-se a exigências de relatório nonstandard requererá a abilidade de responder em uma maneira oportuna com dados exatos e relevantes. Isto soa simples, mas porque este que relata é nonrecurring ou unorthodox na natureza, não é incomun para que estes pedidos comecem perdido ou misinterpreted, nem seja ignorado simplesmente. Para o exemplo, as observações de exames de imposto vêm geralmente na escrita, com uma resposta tempo-sensível requerida. As ações são ditadas pela passagem do tempo e da resposta ou faltam disso da companhia de alvo. Que está no lugar para se assegurar de que as observações escritas estejam entregadas ao pessoal apropriado e interpretadas corretamente? Os negócios pequenos e emergentes são suscetíveis a estas avarias de uma comunicação como divisões dos deveres e a definição dos papéis é às vezes vaga ou unclear. A função das finanças deve poder segurar exigências de relatório nonstandard. Estabelecer um proprietário a tempo completo das finanças e da contabilidade pode ser a etapa a mais importante em segurar estes tipos de edições. Criar um environment/culture da consciência nas matérias das finanças é também crucial em segurar exigências de relatório nonstandard, especial em uma organização pequena onde poucos povos segurem muitas responsabilidades diferentes. O strategist, enquanto se relaciona à aproximação multilevel, deve rever o ciclo de vida do negócio e compreender o potencial para exigências de relatório nonstandard antes que estejam encontrados. Realizar que estágios dos eventos do crescimento ou do life-cycle expõem o negócio a estas exigências permitirá para que provisões ser feito e uma consciência seja estabelecida. Interno contra o relatório externo Apenas porque a companhia mudará e evoluirá, queira assim demasiado suas necessidades de relatório. O proprietário pequeno e emergente do negócio deve estar ciente destes que deslocam relatando necessidades e ter a capacidade acomodá-las. Uma das distinções as mais importantes que devem ser feitas quando vem a se dirigir a necessidades de relatório é aquela de interno contra necessidades de relatório externas. A função das finanças deve ingualmente ser servida para ambos. Como os estágios do negócio ditarão a natureza do relatório? Que demandas estes dois tipos de relatório postos sobre as finanças funcionarão? Relatando que os focos na análise interna necessitam e fazê-lo de decisão cotidiano das movimentações é chamado relatório interno ou da gerência. A maioria destes que relatam necessidades será interna, revolvendo em torno da análise para fazer de decisão in-house, nos estágios adiantados do ciclo’de vida da companhia s. O objetivo total do relatório interno é fornecer a informação necessária assegurar-se de que os recursos maximized e fazer de decisão estratégico seja de confiança. O complexion do relatório da gerência mudará como a companhia evolui. Medir, compreender, e aplicar o metrics novo à ajuda fazem decisões estratégicas para a companhia em uma mentira dinâmica do ambiente no núcleo da gerência que relata necessidades. Rever despesas operando-se ou taxas do funcionamento do rendimento nos anos adiantados pode evoluir em analisar os receivables dia-venda-proeminentes e as voltas do inventário ou o fluxo de dinheiro contra o rendimento tendem. O projeto assim como o detalhe dos dados financeiros relatados melhorará ou deslocará com as necessidades’em mudança da companhia s. As necessidades de relatório internas podem focalizar em relatórios padrão e em indicações financeiras (folha de contrapeso, P&L, e indicação do fluxo de dinheiro) ou em ferramentas customized da análise e da avaliação. A função das finanças deve ser sincronizada com as necessidades de clientes internos dos dados estar certa que as necessidades de relatório internas estão sendo encontradas com. A organização, se não for já, pode ser carregada com as exigências de relatório estatutárias enquanto se amadurece. Estes arquivamentos são um exemplo de exigências de relatório externas. Estas exigências de relatório são detalhadas frequentemente em em seus índice e cronometrar da liberação. Os arquivamentos públicos e as divulgações com autoridades governamentais são exemplos bons de exigências de relatório externas. Podem ser uma parte integral do ciclo’do crescimento da companhia s. As indicações financeiras geradas para estas finalidades devem seguir um determinado formato com determinados frames de tempo para o arquivamento. Muitos negócios pequenos e emergentes caem na armadilha de confiar nas indicações financeiras preparadas para finalidades externas servir necessidades de relatório internas. Embora estas indicações financeiras possam parecer fornecer bastante informação para funcionar o negócio no termo curto, a necessidade para o granularity e o specificity no relatório eclipsarão o valor que estas indicações rígidas fornecem a fazer de decisão. Tempo excedente estas indicações financeiras terão limitado o impacto value-added para a organização. Arquivar estes oportunos e exatamente manterá a companhia na conformidade com obrigações legais ou contractual e nada mais. É de valor focalizar em desenvolver os processos que críam estas indicações, com o objeto que deve minimizar a entrada e o tempo manuais. Estas indicações financeiras, especial nos estágios adiantados do desenvolvimento da companhia, podem ser as únicas produzidas regularmente relatando instrumentos. As companhias burgeoning são servidas melhor dar forma a suas necessidades de relatório internas destas indicações financeiras e usar os processos para desenvolvê-los para afiar suas rotinas de relatório internas. Ao contrário das indicações financeiras internas, a produção de indicações financeiras externas deve transformar-se um exercício processo-dirigido. As indicações financeiras internas serão dadas forma pela demanda de clientes internos dos dados, refinadas e reavaliadas regularmente, e devem ser um foco contínuo da função das finanças. A função das finanças deve assegurar-se de que as indicações financeiras externas estejam preparadas exatamente e em uma maneira oportuna; o objetivo é gastar como poucos recursos em gerá-los como possível. Automatizando a preparação do formulário 10Q, dê forma a 10K, indicações financeiras examinadas, retornos de imposto, e os relatórios do census do governo devem ser o alvo do outset, porque a companhia ganha pouco benefício value-added de o gerar. Dependências Chaves Muitos empreendedores e executivos encontram aquele que mantêm o aspecto de relatório financeiro do negócio são um distraction burdensome às operações. A abilidade de traduzir o negócio em ferramentas de relatório financeiras relevantes, se são para finalidades internas ou externas, vai hand-in-hand com fazer o negócio. Se está cumprindo as necessidades dos dados de owner/managers ou complying com uma exigência de relatório de external/statutory, a função das finanças deve ser preparada para gerar a informação financeira exata e oportuna. As áreas ou as dependências chaves que ditarão a qualidade do relatório são: - sophistication da gerência. Management/owners será carregado não somente com a interpretação dos dados que resultam do processo de relatório, mas também farão as decisões a respeito dos processos e dos recursos que rendem o relatório. A gerência deve ter uma compreensão do negócio que vai além das operações. As decisões operacionais não podem ser feitas se a informação boa não puder ser aproveitarada e passado sobre à gerência. A função das finanças deve ser com cuidado strategized, financiado, e mantido para assegurar-se de que o ecosystem da informação permaneça intact em todas as vezes. - metodologias apropriadas da contabilidade. As metodologias da contabilidade traduzem a companhia exatamente ao formulário da indicação financeira? É o número do rendimento de confiança? Como sobre o custo das vendas e de despesas se operando? Os relatórios e as indicações financeiras serão de nenhum valor à organização se a informação apresentada for unreliable. O strategist das finanças deve assegurar-se de que as metodologias da contabilidade estejam empregadas corretamente antes de permitir que a organização confie em relatórios, em metrics, ou em modelos automaticamente gerados dos dados. - negócio em mudança. Os negócios estão mudando sempre, e os relatórios que eram relevantes no passado não podem ser apropriados no futuro. O strategist das finanças deve compreender este e poised para identificar os aspectos do relatório que serão sempre needed (por exemplo, folha de contrapeso, P&L, indicação do fluxo de dinheiro) e os aqueles que mudarão com o negócio (por exemplo, relações, turnover, força de alavanca se operando, força de alavanca financeira). Para conseguir o sucesso, os proprietários pequenos e emergentes do negócio devem dominar o relatório financeiro cedo sobre. Se é relatório interno, externo, formal, informal, padrão, ou nonstandard, o negócio tem um interesse investido em assegurar a função das finanças é servido para encontrar-se com todas as necessidades de relatório. Embora as companhias diferentes possam interpretar os tiers superiores da aproximação multilevel a strategizing diferentemente, o proprietário pequeno e emergente do negócio é servido melhor focalizando na capacidade criar relatórios financeiros. As considerações relacionadas à folha de contrapeso optimizing e ao P&Lpresentation são uma e a mesma com relatório no estágio adiantado do ciclo de vida do negócio. O strategist das finanças deve em seguida compreender e para incorporar a contabilidade as metodologias nas finanças funcionam. este é um artigo adicionado por Maria Leka
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