A diferença entre o rendimento da contabilidade e fluxos de dinheiro reais

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Há umas diferenças significativas entre rendimentos da contabilidade e lucros e o fluxo de dinheiro da companhia. Estas diferenças podem derivar-se de diversas fontes, tais como o seguinte:

• As diferenças do sincronismo entre vendas e recibo dos pagamentos— as diferenças principais são o resultado de cronometrar diferenças entre quando as vendas são feitas e quando o pagamento para elas está recebido. O dinheiro fluirá à companhia somente quando o pagamento é recebido para uma transação que fêz, a menos que a companhia fizesse um acordo por meio de que vendeu o débito relacionado à venda a um fornecedor das finanças, que a desse desconte dentro a consideração para o débito.

• Os barters— além da provisão de crédito aos clientes, uma outra diferença resultam das transações em que a consideração não é dada no dinheiro. Tais barters são mais comuns distante entre companhias do tech elevado, e particularmente partidas, do que em outras companhias. A razão para esta está aquela em muitos casos que nenhum partido tem o dinheiro requerido para pagar por vários serviços e por produtos consome. Conseqüentemente, rendem serviços ou fornecem outros produtos, cujo o custo ao fornecedor é baixo, mas aquele tem um valor de mercado elevado, na consideração para produtos e nos serviços consumidos pela companhia. O preço em que tais transações são gravadas é o assunto da discussão constante pelas autoridades. Sem entrar demasiado em réguas da contabilidade, a régua habitual é que o preço dos barters deve ser baseado no preço de mercado de transações similares. Um dos indicadores de tal preço é transações similares executadas recentemente pela companhia na consideração para o dinheiro.

• A depreciação da contabilidade— um outro fator material que críe uma diferença vasta entre o rendimento e o dinheiro gerados pelo negócio de uma companhia é investimento em recursos fixos tais como redes ou equipamento de comunicação. Embora estes recursos possam ser pagos para no dinheiro, servem o excesso da companhia a períodos de tempo longos. Aparecerão na folha de contrapeso da companhia e serão refletidos nas indicações de renda somente pelo excesso da depreciação sua extensão de vida útil prevista, geralmente diversos anos.

  Deixe-nos supor, para o exemplo, que uma determinada companhia de desenvolvimento do software compra o equipamento que pode usar por dois anos para $1.000. Conseqüentemente, cada ano $500 parecerá como uma despesa na indicação de renda refletir a depreciação deste recurso. Deixe-nos mais mais supor que o pagamento para o equipamento estêve feito no dinheiro. No ano comprou o equipamento, a companhia foi acoplada ainda no desenvolvimento, e incorreu despesas adicionais de $2.000 para salários. Nesse ano, a companhia relatará despesas de $2.500, a saber a depreciação do equipamento e dos salários pagos. O cliente de dinheiro da companhia, entretanto, foi reduzido que o ano por $3.000 para o mesmo equipamento comprado e por salários pagou. No seguinte ano, a companhia termina desenvolver o produto e vende-o para $4.000, pago no dinheiro, incorrendo despesas de $1.000 anunciar (pago no dinheiro), $2.000 para salários e uns outros $500 para a depreciação do equipamento. A companhia relatará conseqüentemente um lucro de $500, embora seu cliente de dinheiro aumente por $1.000.

• Alugando e confiando no crédito dos fornecedores— muitas partidas reduzem significativamente suas necessidades do dinheiro fazendo o uso intensive do leasing, isto é, recebendo o crédito a longo prazo (geralmente do fabricante ou de uma entidade que se especializam neste tipo de financiamento) para financiar o equipamento que é recebido pela companhia imediatamente mas não possuído legalmente por ela. A maneira por que tais transações são gravadas na indicação de renda depende de muitas variáveis que pertencem à posse econômica do recurso. Um outro formulário habitual do financiamento está confiando no crédito dos fornecedores, isto é, recebendo o crédito dos fornecedores a fim pagar por uma compra.